第一章 　總  則

第一條　為切實履行省屬企業(yè)國有資產(chǎn)出資人職責，進一步加強省屬企業(yè)收入分配調控，深化收入分配制度改革，推動企業(yè)建立健全市場化工資決定機制和內部激勵約束機制，促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家收入分配有關政策，結合省屬企業(yè)實際情況，制定本辦法。

第二條　廣東省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱省國資委）履行出資人職責的企業(yè)中，納入全面預算管理范圍的企業(yè)（以下簡稱省屬企業(yè)），包括省屬企業(yè)本部及省屬企業(yè)所出資的各級獨資、控股的子企業(yè)（以下簡稱子企業(yè)），其年度工資總額預算編制、申報、執(zhí)行與清算工作，適用本辦法。

第三條　本辦法所稱工資總額是指省屬企業(yè)在一個會計年度內直接支付給本企業(yè)全部職工的勞動報酬總額，包括省屬企業(yè)負責人薪酬和職工工資，其中省屬企業(yè)負責人薪酬按《關于印發(fā)深化省屬企業(yè)負責人薪酬制度改革實施方案的通知》（粵府〔2015〕29號）要求管理，職工工資的組成按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。

第四條　本辦法所稱工資總額預算管理是指在國家收入分配政策和省國資委依法調控下，省屬企業(yè)圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，依據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營目標、經(jīng)濟效益和人工成本投入產(chǎn)出等情況，在合理預測、科學決策的基礎上，對年度工資總額的確定、發(fā)放和職工工資水平的調整做出預算安排并進行有效控制和監(jiān)督的活動。

第五條　省屬企業(yè)執(zhí)行工資總額預算管理辦法應遵循以下原則：

（一）堅持戰(zhàn)略導向原則。省屬企業(yè)應以發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源戰(zhàn)略為指導，確定本企業(yè)的薪酬戰(zhàn)略和薪酬水平，并依此制定工資總額預算。

（二）堅持效益導向原則。省屬企業(yè)工資總額預算應堅持以效益為前提，與企業(yè)的承受能力相適應，建立健全工資總額決定機制和職工工資正常增長機制。

（三）堅持分級分類原則。根據(jù)省屬企業(yè)的不同屬性和目標定位，按照競爭性企業(yè)和準公共性企業(yè)分類科學設計工資決定機制。省屬企業(yè)應積極探索工資總額創(chuàng)新管理機制，理順子企業(yè)工資總額與內部收入分配的關系。

（四）堅持出資人依法調控與自主分配相結合原則。省國資委按照相關法律法規(guī)賦予的職責依法調控省屬企業(yè)收入分配總體水平，并充分發(fā)揮省屬企業(yè)作為市場主體的自主分配作用。

（五）堅持公平分配原則。按照“提低、活中、限高”的要求，合理調節(jié)省屬企業(yè)本部之間、本部與子企業(yè)之間、子企業(yè)之間及職工之間的收入差距，收入分配向企業(yè)技術含量高、勞動強度大、個人貢獻突出的關鍵崗位傾斜，并注重一線生產(chǎn)服務崗位人員收入水平的提高。

第二章 　工資總額預算管理職責

第六條　省國資委依據(jù)國家有關規(guī)定制定省屬國有企業(yè)工資總額預算管理規(guī)定，對省屬企業(yè)工資總額預算編制、申報、執(zhí)行及清算工作進行指導和監(jiān)督管理，依法調控省屬企業(yè)收入分配總體水平。

第七條　省屬企業(yè)依據(jù)本辦法要求組織開展省屬企業(yè)本部及子企業(yè)工資總額預算編制、申報、執(zhí)行以及內部監(jiān)督、評價工作，制定本企業(yè)工資總額預算管理辦法，建立企業(yè)工資總額預算管理工作制度和組織體系，明確子企業(yè)工資增長與效益增長相適應的聯(lián)動機制。省屬企業(yè)工資總額預算管理辦法報省國資委備案。

第三章 　工資總額預算編制和申報

第八條　省屬企業(yè)工資總額預算管理納入全面預算管理的范疇，工資總額預算編制范圍與全面預算管理范圍一致。

第九條　省屬企業(yè)工資總額預算由基數(shù)工資、效益工資及單列工資三部分構成，包括本部及子企業(yè)工資總額預算。

第十條　省屬企業(yè)工資總額基準數(shù)以上年度實際發(fā)放數(shù)與清算可發(fā)數(shù)孰低為基礎。本部工資總額基準數(shù)原則上保持相對固定，本部應按崗位設置合理安排人員，除因業(yè)務突破性發(fā)展或政策性要求外，個別人員變動的，原則上不調整工資總額基準數(shù)；子企業(yè)工資總額基準數(shù)可根據(jù)人員變動情況進行調整。

第十一條　工資總額基準數(shù)分為基數(shù)工資基準數(shù)和效益工資基準數(shù)，兩者比例根據(jù)省屬企業(yè)分類確定，競爭性企業(yè)比例在3:7到5:5之間，準公共性企業(yè)比例在5:5到8:2之間，受政策性影響較小或競爭性業(yè)務比重較高的準公共性企業(yè)應參照競爭性企業(yè)比例執(zhí)行，具體比例由企業(yè)自主申報、省國資委審核確定，一般申報起3年內保持不變。省屬企業(yè)應根據(jù)內部人員層級確定收入分配的固浮比例，原則上人員層級越高，固定收入的比例越低。

第十二條　省屬企業(yè)依據(jù)省國資委有關規(guī)定，結合企業(yè)實際情況，建立健全工資增長與企業(yè)效益增長相適應的聯(lián)動機制（以下簡稱工效聯(lián)動機制），合理確定本企業(yè)工資總額增幅，工資總額增幅不得超過效益增幅。工效聯(lián)動機制包括基數(shù)工資確定機制和效益工資確定機制，工效聯(lián)動機制一經(jīng)確定，在一定時期內應當保持穩(wěn)定，以保證不同年度間的可比性，未來將逐步探索實行與國內外同行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)對標分析的聯(lián)動辦法。

第十三條　基數(shù)工資確定機制參照居民消費價格指數(shù)上漲水平，綜合考慮企業(yè)效益狀況及政策性任務完成情況確定。（具體操作詳見附件）

第十四條　效益工資確定機制采取效益工資增減與企業(yè)經(jīng)濟效益增減同向掛鉤（準公共性企業(yè)可視情況加入社會效益共同聯(lián)動），綜合考慮人工成本投入產(chǎn)出情況和職工實際工資水平等因素確定。（具體操作詳見附件）

第十五條　企業(yè)有下列事項的，可以在工資總額預算內實行單列管理：

（一）經(jīng)省國資委審核同意的，由各級政府、有關部門或股東給予的獎勵。

（二）經(jīng)省國資委批準實施中長期激勵的企業(yè)，以現(xiàn)金形式兌現(xiàn)的中長期激勵額度需納入當年工資總額的部分。

（三）市場化機制聘用的職業(yè)經(jīng)理人、專業(yè)技術人員等的薪酬。

（四）根據(jù)省國資委《體制機制改革創(chuàng)新試點企業(yè)一企一策方案制訂工作指引》（粵國資考評﹝2014﹞163號）第四十九條規(guī)定實行單列管理的試點企業(yè)工資總額。

（五）其他經(jīng)省國資委批準的事項。

第十六條　省屬企業(yè)工資總額預算按省屬企業(yè)本部和子企業(yè)分別進行編制（獨立核算的非法人機構參照法人單位編制），編制范圍內的省屬企業(yè)本部與子企業(yè)按人員類別與企業(yè)類別分類向省國資委申報。

（一）人員類別：納入省屬企業(yè)工資總額預算管理的人員按照類別分為：企業(yè)負責人、中層管理人員和其他人員。

（二）企業(yè)類別：納入省屬企業(yè)工資總額預算管理的企業(yè)按照經(jīng)營情況分為：省屬企業(yè)本部、正常經(jīng)營企業(yè)和退出企業(yè)。

第十七條　省屬企業(yè)工資總額預算方案主要包括以下內容：

（一）上年度生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益完成情況、人工成本投入產(chǎn)出等情況，工資總額預算執(zhí)行情況、職工工資水平變動情況以及編制說明；

（二）預算年度生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益、人工成本投入產(chǎn)出的預測情況，工資總額預算安排情況、職工工資水平預算變動情況以及編制說明。

（三）單列工資、工資總額指標結余等其他特殊項目。

預算年度省屬企業(yè)本部人員配備編制情況，作為省屬企業(yè)本部申報說明材料，與工資總額預算方案同時上報省國資委備案管理。

第十八條　省屬企業(yè)應當按照國家收入分配政策規(guī)定和省國資委要求編制工資總額預算方案，與企業(yè)的全面預算同步開展。工資總額預算方案經(jīng)總經(jīng)理辦公會議審議后提交董事會批準，按照規(guī)定時間報送省國資委。

第十九條　省國資委按照本辦法要求及相關規(guī)定，對省屬企業(yè)本部工資總額預算方案進行核準，對子企業(yè)工資總額預算方案進行備案，并在收到省屬企業(yè)工資總額預算方案后30個工作日內出具核準/備案意見，同時抄送派駐所在企業(yè)監(jiān)事會。對于工資總額預算方案不符合省國資委預算管理規(guī)定的，省國資委將要求企業(yè)調整或者重新編報預算方案，并在調整通知下達30個工作日內再次提交調整后的預算方案，省國資委再次進行核準/備案。

第四章 　工資總額預算執(zhí)行和調整

第二十條　省屬企業(yè)應當按照經(jīng)省國資委核準或備案的工資總額預算方案，切實加強內部預算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，并根據(jù)預算年度的經(jīng)濟效益預算變動情況及時調整工資總額預算方案，確保年度經(jīng)濟效益預算和工資總額預算目標的實現(xiàn)，以及工資總額預算執(zhí)行數(shù)與最終清算可發(fā)數(shù)保持一致。

第二十一條　省國資委逐步建立省屬企業(yè)工資總額預算動態(tài)監(jiān)控機制，對省屬企業(yè)工資總額使用情況、經(jīng)濟效益與人工成本投入產(chǎn)出等指標定期進行跟蹤監(jiān)測，并將監(jiān)測和評估結果及時反饋省屬企業(yè)，督促省屬企業(yè)加強預算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制。

第二十二條　省屬企業(yè)工資總額預算方案在執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導致預算編制基礎發(fā)生重大變化的，可以申請對工資總額預算進行調整：

（一）新設立、兼并、收購或轉讓、破產(chǎn)、注銷企業(yè)；

（二）新建、擴建項目或企業(yè)機構進行重大調整；

（三）上年度工資總額中的不合理因素作一次性剔除；

（四）其他影響工資總額預算的重大事項。

省屬企業(yè)工資總額預算調整情況經(jīng)總經(jīng)理辦公會議審議并提交董事會批準后，應當于預算年度8月底前報省國資委復核或備案，同時抄送派駐所在企業(yè)監(jiān)事會。

第五章 　工資總額預算清算評價和違規(guī)罰則

第二十三條　省國資委對省屬企業(yè)工資總額預算執(zhí)行情況實行清算評價制度。省屬企業(yè)應當按照清算工作要求在上年度財務決算完成后，向省國資委提交上年度工資總額預算執(zhí)行情況報告及相關數(shù)據(jù)。

第二十四條　省國資委依據(jù)經(jīng)審計的財務決算結果，對省屬企業(yè)本部工資總額預算執(zhí)行情況進行清算和分析評價，出具清算評價意見，對子企業(yè)工資總額預算執(zhí)行情況進行備案，出具備案意見。同時根據(jù)有關意見對省屬企業(yè)下一年度工資總額預算進行調整，要求省屬企業(yè)整改，并抄送派駐所在企業(yè)監(jiān)事會。

第二十五條　省屬企業(yè)上年度實際發(fā)放工資總額低于省國資委核定的清算可發(fā)數(shù)的，差額部分可作為工資總額指標結余，經(jīng)省國資委核準后可以在3年內滾動使用，以體現(xiàn)結余工資的使用能保證職工工資增長與企業(yè)效益增長同步。

省屬企業(yè)根據(jù)當年市場變化、效益完成情況，決定結余部分工資總額的使用計劃，并作為工資總額預算方案的內容報省國資委。

第二十六條　省國資委可選取具有行業(yè)周期波動、市場化經(jīng)營程度充分的省屬企業(yè)，對工資總額實施周期管理。工資總額管理的周期需要與行業(yè)波動周期基本保持一致。省國資委可選取法人治理結構完善、董事會建設規(guī)范的省屬企業(yè)對工資總額周期管理進行試點。

第二十七條　省屬企業(yè)應嚴格控制工資總額預算的使用，不得超提超發(fā)。出現(xiàn)超提超發(fā)情況的，應當主動清退并進行相關賬務處理；對不主動清退的企業(yè)，省國資委除相應核減企業(yè)下一年度工資總額額度外，對違規(guī)企業(yè)進行相應處罰和通報批評。

省屬企業(yè)本部超提、超發(fā)金額超過清算可發(fā)工資總額5%（含）以上10%以內的，扣罰該企業(yè)主要領導、分管領導10%的績效年薪；省屬企業(yè)本部超提、超發(fā)金額在10%（含）以上的，扣罰該企業(yè)主要領導、分管領導20%的績效年薪。

第二十八條　省屬企業(yè)應當加強工資發(fā)放管理，依法依規(guī)進行會計核算，規(guī)范列支渠道。企業(yè)所有工資性支出均應在“應付職工薪酬－工資”中列支，不得以其他形式在成本（費用）或營業(yè)外支出等渠道中列支任何工資性項目。省國資委對違規(guī)列支或其他嚴重違反財務管理規(guī)定的省屬企業(yè)進行相應處罰和通報批評。

省屬企業(yè)違規(guī)列支金額在10%以內的，扣罰該企業(yè)主要領導、分管領導10%的績效年薪；省屬企業(yè)違規(guī)列支金額在10%（含）以上的，扣罰該企業(yè)主要領導、分管領導20%的績效年薪。

第二十九條　省國資委相關處室及派駐企業(yè)監(jiān)事會對省屬企業(yè)工資總額預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，必要時可委托中介機構進行專項審計。

第六章 　附  則

第三十條　國有參股企業(yè)在涉及工資分配表決上，派出股東代表（含非實際控制上市公司）可按本辦法的規(guī)定發(fā)表意見。

第三十一條　對于法人治理結構完善、董事會建設規(guī)范企業(yè)的工資總額預算編制、調整和清算等情況，經(jīng)省國資委核準或備案同意后，按照公司章程的規(guī)定履行。

第三十二條　本辦法由省國資委負責解釋，自發(fā)布之日起執(zhí)行。