一、什么是養(yǎng)老保險體系三大支柱？

　　我國的多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系由三個部分組成，也稱三個支柱第一支柱是基本養(yǎng)老保險，包括職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險，采取社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的制度模式，由國家、用人單位（集體）和個人共同承擔(dān)，發(fā)揮保基本、兜底線的功能；第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，由用人單位和職工個人共同繳費，采取個人賬戶方式管理，實行完全積累；第三支柱是個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險，具體包括個人養(yǎng)老金制度和其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)兩個部分。第二、三支柱都是對第一支柱的有益補充。

　　二、什么是個人養(yǎng)老金？

　　個人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度，采取個人賬戶模式，由個人繳費，實行完全積累，市場化運營，并與基本養(yǎng)老保險、企業(yè)（職業(yè)）年金相銜接。

　　三、為什么要參加個人養(yǎng)老金？

　　一是可以在基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，再增加一份積累，退休后再多一份收入，更好地保障老年生活；二是可以享受稅收優(yōu)惠政策；三是可以幫助個人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金；

　　四、哪些人可以參加個人養(yǎng)老金制度？

　　在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，都可以自愿參加個人養(yǎng)老金制度。

　　五、如何開立個人養(yǎng)老金賬戶和個人養(yǎng)老金資金賬戶？

　　參加個人養(yǎng)老金，需要開立兩個賬戶：首先通過國家社會保險公共服務(wù)平臺、全國人社政務(wù)服務(wù)平臺、電子社?？?、“掌上12333”和商業(yè)銀行等渠道在個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺建立個人養(yǎng)老金賬戶，用于信息記錄、查詢和服務(wù)等，是參加個人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。其次在符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定個人養(yǎng)老金資金賬戶，用于繳費、購買產(chǎn)品、歸集收益、領(lǐng)取個人養(yǎng)老金等。這兩個賬戶都是唯一的，且互相對應(yīng)。其中，通過商業(yè)銀行渠道，可以一次性開立這兩個賬戶。

　　六、個人養(yǎng)老金繳存有限額嗎？

　　有。按照補充養(yǎng)老功能的定位和目標，目前每年繳費上限為12000元/年，超過限額不能繳存。繳費上限會根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況適時調(diào)整。

　　七、個人養(yǎng)老金方式有哪些？

　　為方便參加人，個人養(yǎng)老金支持多元化繳費方式，參加人可以使用現(xiàn)金、手機銀行或個人網(wǎng)銀等渠道向個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費。

　　八、個人養(yǎng)老金可以投資哪些金融產(chǎn)品？

　　個人養(yǎng)老金可以購買的金融產(chǎn)品采取名單式管理，包括儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金、國債等，具體金融產(chǎn)品由金融監(jiān)管部門確定，并通過個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺、金融行業(yè)平臺公布和更新。進入名單的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品應(yīng)當具備運作安全、成熟穩(wěn)定、標的規(guī)范、側(cè)重長期保值等特征。參加人可以根據(jù)偏好選擇購買名單中的金融產(chǎn)品。需要說明的是，個人養(yǎng)老金采取市場化運營，存在投資風(fēng)險并由參加人本人承擔(dān)，參加人需謹慎選擇。

　　九、個人養(yǎng)老金的領(lǐng)取條件有哪些？

　　為切實實現(xiàn)補充養(yǎng)老功能，參加人員達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居、患重大疾病達到一定條件、領(lǐng)取失業(yè)保險金達到一定條件、正在領(lǐng)取最低生活保障金等，才能領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。參加人死亡后，其個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。

　　十、個人養(yǎng)老金怎么領(lǐng)取？

　　參加人達到領(lǐng)取條件后，可以根據(jù)需要贖回相應(yīng)的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。商業(yè)銀行會按照個人選擇的額度和方式把個人養(yǎng)老金劃付到您的社會保障卡銀行賬戶。

　　十一、繳納個人養(yǎng)老金時，如何享受稅收優(yōu)惠？

　　在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或者經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。參加人在個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳存信息，經(jīng)過個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺匯總登記后，形成繳費憑證（即扣除憑證），繳費信息將定時與國家稅務(wù)系統(tǒng)共享，參加人可以通使用稅務(wù)部門手機“個人所得稅”APP在預(yù)扣預(yù)繳或匯算清繳時申報扣除。

　　有任職受雇單位的個人，可以通過手機“個人所得稅”APP將扣除信息推送給任職受雇單位，或者將紙質(zhì)繳費憑證提供給單位，在單位發(fā)工資時享受個人養(yǎng)老金扣除；也可以選擇在次年個人所得稅綜合所得匯算清繳時辦理扣除。

　　十二、個人養(yǎng)老金獲得的投資收益，需要繳納個人所得稅嗎？

　　在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。

　　十三、領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時如何繳納個人所得稅？

　　參加人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，不區(qū)分領(lǐng)取方式和領(lǐng)取額度，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。稅款由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機構(gòu)代扣代繳。

　　十四、參加個人養(yǎng)老金政策流程是怎樣的？

　　參加人通過以下五個步驟可完成相關(guān)操作：

　　第一步：通過全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或商業(yè)銀行等渠道，選擇“個人養(yǎng)老金賬戶開立”服務(wù)，建立個人養(yǎng)老金賬戶。

　　第二步：通過商業(yè)銀行手機銀行或柜面等渠道，開立個人養(yǎng)老金資金賬戶。通過商業(yè)銀行渠道，可一次性完成第一步和第二步。

　　第三步：通過現(xiàn)金、手機銀行或個人網(wǎng)銀等渠道，自然年度內(nèi)一次性或分次向個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費。參加人可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳（取得工資薪金所得、按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得的）或者綜合所得匯算清繳時，享受稅收優(yōu)惠政策。

　　第四步：通過個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售渠道，購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金、國債等個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

　　第五步：通過商業(yè)銀行渠道，選擇按月、分次或者一次性等方式領(lǐng)取個人養(yǎng)老金，由商業(yè)銀行機構(gòu)代扣代繳個人所得稅后，并轉(zhuǎn)入本人社會保障卡。

　　全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口可查詢個人養(yǎng)老金相關(guān)賬戶、繳費、交易、領(lǐng)取等個人權(quán)益信息，同時可查詢個人養(yǎng)老金產(chǎn)品及發(fā)行機構(gòu)等信息。

鶴山市人力資源和社會保障局

鶴山市社會保險基金管理局