鶴山市沙坪街道辦事處：

　　根據(jù)《鶴山市財政局2024年會計信息質(zhì)量檢查查前公示（第二批）》（鶴財監(jiān)〔2024〕6號）的要求，我局于2024年8月對鶴山市沙坪街道辦事處2023年相關(guān)情況進(jìn)行了重點檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市沙坪街道辦事處（以下簡稱沙坪街道辦）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為114407840070859165。負(fù)責(zé)人：李炎壯，機(jī)構(gòu)地址：廣東省江門市鶴山市沙坪新環(huán)路833號。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況

　　沙坪街道辦2023年年初預(yù)算收入金額為60,151.00萬元，其中，一般公共預(yù)算總收入59,151.00萬元（其中：一般公共預(yù)算收入25,940.00萬元、上級補(bǔ)助收入33,211.00萬元），政府性基金預(yù)算收入1,000.00萬元（其中：國有土地使用權(quán)出讓收入1,000.00萬元）。

　　預(yù)算執(zhí)行收入金額為55,177.00萬元，其中，一般公共預(yù)算總收入53,370.00萬元（其中：一般公共預(yù)算收入16,932.00萬元、上級補(bǔ)助收入36,438.00萬元），政府性基金預(yù)算收入1,807.00萬元（其中：國有土地使用權(quán)出讓收入162.00萬元、政府性基金補(bǔ)助收入1,645.00萬元）。

　　預(yù)決算收入具體如下表：

　?。ǘ╊A(yù)決算支出情況

　　沙坪街道辦2023年年初預(yù)算支出金額為60,151.00萬元，其中，一般公共預(yù)算總支出59,151.00萬元（其中：一般公共預(yù)算支出55,459.00萬元、上解支出3,692.00萬元），政府性基金預(yù)算支出1,000.00萬元（其中：國有土地使用權(quán)出讓收入安排支出1,000.00萬元）。

　　預(yù)算執(zhí)行支出金額為55,177.00萬元，其中，一般公共預(yù)算總資產(chǎn)53,370.00萬元（其中：一般公共預(yù)算支出49,237.00萬元、上解支出4,133.00萬元）；政府性基金預(yù)算支出1,807.00萬元（其中：國有土地使用權(quán)出讓收入安排支出1,801.00萬元、其他支出6.00萬元）。

　　預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：

　　（三）2023年度預(yù)決算公開情況

　　沙坪街道辦2023年度財務(wù)預(yù)算并入2023年鶴山市政府預(yù)算公開報告，于2023年3月15日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺對社會公開。沙坪街道辦2022年度財務(wù)決算并入2022年鶴山市政府決算公開報告，于2023年10月13日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺對社會公開。

　　三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況

　?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況

　　1.公務(wù)接待情況。

　　2023年，沙坪街道辦公務(wù)接待費年初預(yù)算金額為446,160.96元，實際支出金額為6,029.35元，占預(yù)算金額的1.35%。

　　2.公務(wù)用車購置及運(yùn)行費情況。

　　沙坪街道辦車輛情況：2023年底賬面反映沙坪街道辦車輛有6輛，分別為5臺小型普通客車以及1臺小型轎車（車牌號：粵JE3**D）。其中，經(jīng)檢查前五輛公務(wù)車機(jī)動車行駛證，權(quán)屬均為鶴山市沙坪街道辦事處，目前正在正常使用；車牌號為粵JE3**D的小型轎車于2024年4月16日辦理注銷登記，報廢處置符合相關(guān)程序，處置收益2,107.50元于2024年4月12日上繳財政。

　　沙坪街道辦2023年公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費年初預(yù)算金額為200,766.60元，實際支出數(shù)為70,827.72元，占預(yù)算金額的35.29%。

　　經(jīng)查零余額戶“行政支出-商品和服務(wù)支出-公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費”明細(xì)賬，以下支出不屬于公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費但賬面列支于該項目下，明細(xì)如下：

　　沙坪街道辦設(shè)置了《車輛使用申請表》，詳細(xì)記錄了出車情況，分別登記了用車部門、申請人、用車時間、司機(jī)姓名、車牌號、用車事由、電話號碼以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。

　　沙坪街道辦設(shè)置了“油站接口數(shù)據(jù)”，登記車輛車牌號、發(fā)動機(jī)號、加油時間、加油量、加油金額、加油地點、油品、油卡卡號，公務(wù)車按照“一車一卡”制度執(zhí)行。經(jīng)抽查粵JF0***1《車輛用油登記表》，詳細(xì)記錄登記時間、車輛號碼、用油價格、升數(shù)、金額、里程數(shù)、經(jīng)辦人。

　　3.因公出國（境）費情況。

　　2023年，沙坪街道辦無安排相關(guān)出國（境）業(yè)務(wù)，因公出國（境）費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　?。ǘ┺k公費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費情況

　　1.辦公費情況。

　　2023年，沙坪街道辦辦公費年初部門預(yù)算金額為7,114,273.21元，年中調(diào)增指標(biāo)4,910,871.32元，指標(biāo)調(diào)劑1,977,035.47元，實際支出金額為14,002,180.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2.會議費情況。

　　2023年，沙坪街道辦會議費實際支出金額占預(yù)算金額的47.25%。

　　經(jīng)查經(jīng)費戶2023年1月35號憑證，該筆支出實為春節(jié)維穩(wěn)工作經(jīng)費，不應(yīng)納入會議費范圍。該行為不符合《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會議費管理辦法》關(guān)于“市直單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會議費開支標(biāo)準(zhǔn)和批準(zhǔn)文件有關(guān)規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)的項目不得列入會議費開支內(nèi)容……”的規(guī)定。

　　3.培訓(xùn)費情況。

　　2023年，沙坪街道辦培訓(xùn)費實際支出金額占預(yù)算金額的3.27%。

　　4.差旅費情況。

　　2023年，沙坪街道辦差旅費實際支出金額占預(yù)算金額的100%。

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　　1.現(xiàn)金及銀行存款。

　　沙坪街道辦2023年期末現(xiàn)金余額為0.00元，3個銀行存款明細(xì)如下：

　　沙坪街道辦經(jīng)費戶廣發(fā)銀行賬戶2023年期末賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對不相符。建議相關(guān)人員查明原因，及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

　　經(jīng)查明細(xì)賬，沙坪街道辦經(jīng)費戶廣發(fā)銀行賬戶中的子戶“沙坪街道辦5152”2023年期末余額為負(fù)數(shù)。經(jīng)詢問相關(guān)人員，造成該情況原因是該子戶使用其他子戶的資金，賬面反映為負(fù)數(shù)。建議沙坪街道辦及時進(jìn)行整改。

　　沙坪街道辦零余額戶農(nóng)商銀行賬戶2023年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　　沙坪街道辦收費戶農(nóng)商銀行賬戶2023年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　　2.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。

　?。?）沙坪街道辦“零余額賬戶”2023年沒有發(fā)生應(yīng)收、應(yīng)付等往來情況，期初期末不存在余額。

　　（2）沙坪街道辦“經(jīng)費戶”2023年應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目情況。

　　經(jīng)檢查，沙坪街道辦“經(jīng)費戶”有“其他應(yīng)收款-鎮(zhèn)物業(yè)經(jīng)營有限公司”等6個往來賬戶的資金已超出正常年限，存在形成呆壞賬的風(fēng)險，不符合《政府會計制度》關(guān)于“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于每年年末，對收回后應(yīng)當(dāng)上繳財政的應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查。對于賬齡超過規(guī)定年限、確認(rèn)無法收回的其他應(yīng)收款，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷……”的規(guī)定。

　　（3）沙坪街道辦“收費戶”2023年應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目情況。

　　經(jīng)檢查，沙坪街道辦“收費戶”其他應(yīng)收款包含1999年前暫借給某村委會和2011年前付給鎮(zhèn)南某苑資金，均已超出規(guī)定年限，存在形成呆壞賬的風(fēng)險。應(yīng)繳財政專戶余額307,298.10元，為已經(jīng)超過一年以上未及時上繳的行政處罰款及綜合管理費等。上述不符合“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于每年年末，對收回后不需要上繳財政的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款進(jìn)行全面檢查。分析其可收回性，對預(yù)計可能產(chǎn)生的壞賬損失計提壞賬準(zhǔn)備，確認(rèn)壞賬損失”的規(guī)定。

　　建議沙坪街道辦建立健全的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)往來賬款的管理，對單位的往來賬款及時清理落實；加強(qiáng)對應(yīng)繳財政款的監(jiān)督和檢查力度，對需要上繳的財政款及時上繳財政。

　　四、其他財經(jīng)紀(jì)律的檢查

　　（一）會計準(zhǔn)則執(zhí)行情況

　　沙坪街道辦共設(shè)置有4個賬套，分別為：

　　1.鶴山市沙坪街道財政辦公室，核算“零余額賬戶”相關(guān)數(shù)據(jù)，用數(shù)字財政系統(tǒng)進(jìn)行記賬；

　　2.鶴山市沙坪街道辦事處（經(jīng)費戶），主要核算支付相關(guān)水費、電費、郵電費、社保、差旅費、辦公設(shè)備購置等，用志誠系統(tǒng)記賬；

　　3.鶴山市沙坪街道財政辦公室（財政專戶）用離線版志誠系統(tǒng)記賬；

　　4.鶴山市沙坪街道財政辦公室（收費戶）用志誠系統(tǒng)記賬。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)管理情況

　　列入資產(chǎn)負(fù)債表的項目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。根據(jù)沙坪街道辦2023年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施情況核對賬卡相符。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，入賬資產(chǎn)完整，登記資產(chǎn)明細(xì)登記表；固定資產(chǎn)定期盤點、賬實相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

　?。ㄈ┰O(shè)立“小金庫”情況

　　通過對沙坪街道辦賬務(wù)及其他資料的檢查，暫未發(fā)現(xiàn)沙坪街道辦存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，暫未發(fā)現(xiàn)應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

　?。ㄋ模﹥?nèi)部控制報告檢查情況

　　經(jīng)檢查，沙坪街道辦于2024年5月10日報送2023年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

　?。ㄒ唬嬏幚聿灰?guī)范

　　部分資金在“零余額賬戶”賬上列收列支后，從“零余額賬戶”劃撥至“經(jīng)費戶”使用，有部分資金在“經(jīng)費戶”賬上重復(fù)確認(rèn)收入和支出。建議加強(qiáng)對財務(wù)的管理，按照會計制度的規(guī)定，規(guī)范會計核算行為。

　　未完整反映相關(guān)會計信息

　　部分賬戶余額反映的數(shù)據(jù)存在不確定性。如沙坪街道辦經(jīng)費戶未反映機(jī)關(guān)的水電費。建議按《政府會計制度》抓緊完善賬務(wù)處理及清理存在問題的項目，以真實完整地反映沙坪街道辦的財務(wù)狀況。

　　往來款項管理不完善

　　部分往來款項掛賬時間較長，對具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒有及時處理，存在形成呆壞賬的風(fēng)險。建議嚴(yán)格按照財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，規(guī)范會計核算行為，定期清理往來款項，確保會計信息的完整、真實、有效。

鶴山市財政局

2024年9月24日