鶴山市供銷合作聯(lián)社：

　　根據(jù)《鶴山市財政局2024年會計信息質(zhì)量檢查查前公示（第一批）》（鶴財監(jiān)〔2024〕2號），我局于2024年5月對鶴山市供銷合作聯(lián)社2023年相關(guān)情況進行了重點檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市供銷合作聯(lián)社（以下簡稱供銷社）是經(jīng)鶴山市事業(yè)單位登記管理局登記管理的事業(yè)單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為124407847341280384。法定代表人為呂達權(quán)，機構(gòu)地址位于鶴山市沙坪街道人民一巷30號。

　　供銷社部門預(yù)算為社本級預(yù)算，無下屬單位。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況

　　供銷社2023年年初預(yù)算收入金額為586.35萬元，決算收入金額為532.96萬元。預(yù)決算收入具體如下表：

　?。ǘ╊A(yù)決算支出情況

　　供銷社2023年年初預(yù)算支出金額為586.35萬元，決算支出金額為532.96萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：

　　2023年供銷社的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

　?。ㄈ?023年度預(yù)決算公開情況

　　供銷社分別于2023年4月3日、10月23日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2023年鶴山市供銷合作聯(lián)社預(yù)算、2022年鶴山市供銷合作聯(lián)社決算對社會公開。

　　對其預(yù)算公開情況檢查如下：

　　以上表格備注：“公務(wù)用車購置及運行費”細化至“公務(wù)用車購置費”“公務(wù)用車運行維護費”兩個項目。

　　三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況

　?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況

　　1.公務(wù)接待情況。2023年，供銷社公務(wù)接待經(jīng)費年初預(yù)算金額為8,636.00元，實際支出金額為2,345.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有2筆支出存在超出接待工作餐開支標(biāo)準(zhǔn)的問題，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）的相關(guān)規(guī)定。

　　2.公務(wù)用車購置及運行費情況。權(quán)屬供銷社車輛有1臺，供銷社2023年公務(wù)用車購置及運行維護費年初預(yù)算金額為17,900.00元，實際支出數(shù)為10,447.68元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　3.因公出國（境）費情況。2023年，供銷社無安排相關(guān)業(yè)務(wù)，因公出國（境）費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　?。ǘ┺k公費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費情況

　　1.辦公費情況。2023年，供銷社辦公費年初部門基本支出預(yù)算金額為49,615.00元，實際支出金額為43,278.05元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2.會議費情況。2023年，供銷社無安排相關(guān)會議費業(yè)務(wù)，會議費年初部門預(yù)算金額為3,136.00元，調(diào)整后預(yù)算數(shù)為0.00元，實際支出金額為0.00元。

　　3.培訓(xùn)費情況。2023年，供銷社培訓(xùn)費年初部門基本支出預(yù)算金額為0.00元，預(yù)算并入辦公費，實際培訓(xùn)費基本支出金額為500.00元。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：2023年5月17日0054號憑證計入辦公費的培訓(xùn)費支出500.00元，應(yīng)計入培訓(xùn)費中，不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第七十二條“各部門、各單位的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行……”的規(guī)定。

　　4.差旅費情況。2023年，供銷社差旅費年初部門基本支出預(yù)算金額為2,623.00元，調(diào)整后預(yù)算數(shù)為7,359.00元，實際支出金額為7,318.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　?。ㄈ┲饕颇壳闆r

　　1.現(xiàn)金及銀行存款。2023年期末，供銷社現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　　2.非稅收入、上級補助、經(jīng)營收入等收入科目情況。2023年，供銷社無經(jīng)營收入；上級補助收入為0.00元。

　　3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。

　　經(jīng)查，供銷社存在長期掛賬的情況。

　　四、其他財經(jīng)紀(jì)律的檢查

　　（一）會計準(zhǔn)則執(zhí)行情況

　　經(jīng)抽查，供銷社2023年會計核算和財務(wù)報告等會計信息情況真實、準(zhǔn)確，全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。

　　（二）資產(chǎn)負債情況

　　列入資產(chǎn)負債表的項目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)定期盤點、賬實相符，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

　　（三）費用支出情況

　　費用的確認合規(guī)，各項支出真實，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。

　?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫”情況

　　通過對供銷社賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)供銷社存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

　?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報告檢查情況

　　經(jīng)檢查，供銷社于2023年6月2日報送2022年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

　　（一）供銷社2023年公務(wù)接待費支出存在超出接待工作餐開支標(biāo)準(zhǔn)的問題。不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）“五、（四）接待對象應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐，確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機關(guān)和事業(yè)單位會議用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行······”的規(guī)定。建議嚴(yán)格按照《鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》實施公務(wù)接待，加強公務(wù)接待費支出審批。

　?。ǘ┕╀N社“培訓(xùn)費”存在未單獨安排預(yù)算，相關(guān)支出在“辦公費”預(yù)算中反映的情況。建議按《中華人民共和國預(yù)算法》第七十二條的規(guī)定，各部門、各單位的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行。遵循先有預(yù)算后有支出的原則，在編制預(yù)算時全面綜合考慮單位的支出情況設(shè)置相關(guān)預(yù)算科目。

　?。ㄈ┩鶃砜铐棿嬖陂L期掛賬的情況。不符合《行政單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第71號）第三十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強應(yīng)收及暫付款項的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬”、第四十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強對暫存款項的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應(yīng)當(dāng)及時清理、結(jié)算，不得長期掛賬”以及《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第108號）第五十條“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)償還”的規(guī)定。建議及時清理長期掛賬的往來款項。

鶴山市財政局

2024年7月11日