鶴山市市場監(jiān)督管理局：

　　根據(jù)《鶴山市財政局開展行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量檢查工作實施方案》（鶴財監(jiān)〔2023〕6號），我局于2023年9月對鶴山市市場監(jiān)督管理局及其下屬單位2022年相關(guān)情況進行了重點檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市市場監(jiān)督管理局（以下簡稱市場監(jiān)督管理局）是經(jīng)鶴山市委機構(gòu)編制委員會辦公室批準設(shè)立的政府機關(guān)單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784MB2C17077Q。負責(zé)人為馮永忠，機構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道文華路98號。

　　市場監(jiān)督管理局部門預(yù)算為匯總預(yù)算，本部門有1個下屬單位（鶴山市消費者權(quán)益保護委員會）。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況

　　市場監(jiān)督管理局2022年年初預(yù)算收入金額為7,193.74萬元，決算收入金額為6,120.42萬元。預(yù)決算收入具體如下表：

　?。ǘ╊A(yù)決算支出情況

　　市場監(jiān)督管理局2022年年初預(yù)算支出金額為7,193.74萬元，決算支出金額為6,120.07萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：

　　2022年市場監(jiān)督管理局及其下屬單位的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

　　（三）2022年度預(yù)決算公開情況

　　市場監(jiān)督管理局及其下屬單位分別于2022年5月20日、10月21日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2022年預(yù)算、2021年決算對社會公開。

　　對其預(yù)算公開情況檢查如下：

　　備注：“公務(wù)用車購置及運行費”細化至“公務(wù)用車購置費”“公務(wù)用車運行維護費”兩個項目。

　　三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況

　?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況

　　1.公務(wù)接待情況。2022年，市場監(jiān)督管理局公務(wù)接待經(jīng)費年初預(yù)算金額為28,000.00元，實際支出金額為28,000.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。其下屬單位鶴山市消費者權(quán)益保護委員會無安排相關(guān)公務(wù)接待業(yè)務(wù)，公務(wù)接待費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)存在部分支出超出接待工作餐開支標準的情況，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）的相關(guān)規(guī)定。

　　2.公務(wù)用車購置及運行費情況。市場監(jiān)督管理局車輛情況：權(quán)屬市場監(jiān)督管理局車輛有18臺，其下屬單位鶴山市消費者權(quán)益保護委員會無公務(wù)用車。市場監(jiān)督管理局2022年公務(wù)用車購置及運行維護費年初預(yù)算金額為318,700.00元，實際支出數(shù)為286,377.60元，其中基本支出100,000.00元、項目支出186,377.60元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。其下屬單位鶴山市消費者權(quán)益保護委員會無安排相關(guān)公務(wù)用車購置及運行費，公務(wù)用車購置及運行費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　　3.因公出國（境）費情況。2022年，市場監(jiān)督管理局及其下屬單位無安排相關(guān)因公出國（境）業(yè)務(wù)，因公出國（境）費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　?。ǘ┺k公費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費情況

　　1.辦公費情況。2022年，市場監(jiān)督管理局辦公費年初部門基本支出預(yù)算金額為110,000.00元，實際基本支出金額為61,078.44元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。2022年，其下屬單位鶴山市消費者權(quán)益保護委員會辦公費年初部門基本支出預(yù)算金額為44,700.00元，實際基本支出金額為15,971.04元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2.會議費情況。2022年，市場監(jiān)督管理局及其下屬單位無安排相關(guān)會議費業(yè)務(wù)，會議費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　　3.培訓(xùn)費情況。2022年，市場監(jiān)督管理局培訓(xùn)費年初部門基本支出預(yù)算金額為10,000.00元，實際基本支出金額為1,378.92元，為參加2022年行政執(zhí)法人員線上培訓(xùn)費用，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。2022年，其下屬單位鶴山市消費者權(quán)益保護委員會無安排相關(guān)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，培訓(xùn)費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　　4.差旅費情況。2022年，市場監(jiān)督管理局差旅費年初部門基本支出預(yù)算金額為10,000.00元，實際基本支出金額為6,800.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。2022年，其下屬單位鶴山市消費者權(quán)益保護委員會無安排相關(guān)出差業(yè)務(wù)，差旅費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　?。ㄈ┲饕颇壳闆r

　　1.現(xiàn)金及銀行存款。2022年期末，市場監(jiān)督管理局現(xiàn)金余額為0.00元，銀行余額為3,427.00元，與銀行出具的對賬單余額核對相符。2022年期末，市場監(jiān)督管理局下屬單位鶴山市消費者權(quán)益保護委員會現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為0.00元，與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　　2.非稅收入、上級補助、經(jīng)營收入等收入科目情況。2022年，市場監(jiān)督管理局單位非稅收入金額為1,871,018.78元，已全部上繳，其下屬單位無非稅收入；市場監(jiān)督管理局及其下屬單位無經(jīng)營收入、無上級補助收入、無經(jīng)營收入；市場監(jiān)督管理局利息收入金額為1,065.87元，其下屬單位利息收入金額為16.44元；市場監(jiān)督管理局其他收入金額為36,196.63元，其下屬單位無其他收入。經(jīng)查，非稅收入、其他收入、利息收入科目的使用符合《政府會計制度》規(guī)定。

　　3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。市場監(jiān)督管理局及其下屬單位2022年應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目明細如下：

　　經(jīng)檢查，市場監(jiān)督管理局及其下屬單位均不存在往來款項長期掛賬的情況。

　　四、其他財經(jīng)紀律的檢查

　?。ㄒ唬嫓蕜t執(zhí)行情況

　　經(jīng)抽查，市場監(jiān)督管理局及其下屬單位2022年會計核算、決算報告和財務(wù)報告等會計信息情況真實、準確，全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。

　　（二）資產(chǎn)負債情況

　　列入資產(chǎn)負債表的項目、科目完整、準確、規(guī)范。2022年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，入賬資產(chǎn)完整；固定資產(chǎn)定期盤點、賬實相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

　?。ㄈ┵M用支出情況

　　費用的確認基本合規(guī)，各項支出真實，核算準確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。

　　（四）設(shè)立“小金庫”情況

　　通過對市場監(jiān)督管理局及其下屬單位賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市場監(jiān)督管理局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，不存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

　?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報告檢查情況

　　經(jīng)檢查，市場監(jiān)督管理局及其下屬單位鶴山市消費者權(quán)益保護委員會于2023年5月31日報送2022年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

　　經(jīng)檢查，市場監(jiān)督管理局2022年公務(wù)接待費支出存在超出接待工作餐開支標準問題。上述做法不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）“五、（四）接待對象應(yīng)當按照規(guī)定標準自行用餐，確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機關(guān)和事業(yè)單位會議用餐標準執(zhí)行（會議用餐標準為65元/人/餐）”的規(guī)定。

　　建議嚴格按照《鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》實施用餐標準，加強接待費支出審批。

鶴山市財政局

2023年11月24日