鶴山市園林綠化管理所：

按照《關(guān)于2018年“小金庫”專項治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金檢查工作實施方案的通知》（鶴財監(jiān)〔2018〕7號）文件要求，我局于2018年9月-10月期間，對你單位進行了“小金庫”專項治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金重點檢查，現(xiàn)將檢查情況反饋如下：

一、單位基本情況

鶴山市園林綠化管理所（以下簡稱園林綠化管理所）是鶴山市城市綜合管理局屬下的財政補助三類事業(yè)單位?，F(xiàn)事業(yè)單位法人證書的統(tǒng)一社會信用代碼為：1244078419432407XR。宗旨和業(yè)務(wù)范圍：1、承擔(dān)城區(qū)范圍內(nèi)公共綠地的管理養(yǎng)護。2、履行市委市政府規(guī)定的其他職責(zé)。開辦資金：206萬元人民幣；法定代表人：黃祖耀；住所：鶴山市沙坪街道前進路80號。2017年末編制11人，實有148人（含合同工），離退休人員37人。

二、預(yù)算收支管理情況

（一）預(yù)決算收入情況：2017年年初收入預(yù)算金額為1,479.00萬元，決算收入金額為1,717.37萬元。預(yù)決算收入具體如下表：

（二）預(yù)決算支出情況：2017年年初支出預(yù)算金額為1,479.00萬元，決算支出金額為1,710.74萬元，預(yù)決算支出具體如下表：

按功能分類:

按支出性質(zhì)分類：

2017年園林綠化管理所預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。審計未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

（三）2017年度預(yù)決算公開情況

按照部門決算編報要求，園林綠化管理所列入鶴山市城市綜合管理局預(yù)算編報范圍。

鶴山市財政局于2017年3月6日批復(fù)了鶴山市城市綜合管理局的部門預(yù)算，鶴山市城市綜合管理局于2017年3月20日在鶴山市政府網(wǎng)站信息公開平臺將2017年園林綠化管理所部門預(yù)算對社會公開。鶴山市城市綜合管理局于2018年11月1日在鶴山市政府網(wǎng)站信息公開平臺將2017年鶴山市園林綠化管理所的決算對社會公開。

對其預(yù)決算公開情況檢查如下：

三、經(jīng)費支出情況

（一）“三公”經(jīng)費情況

1、公務(wù)接待情況：

2017年園林綠化管理所公務(wù)接待經(jīng)費部門預(yù)算金額為11,000.00元，實際支出金額為2,830.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)：2017年3月銀行支出第3號憑證，支付公務(wù)接待費2,830.00元，未附派出單位公函或相關(guān)審批件和接待清單，也未按“先審批、后接待”進行審批控制。

2、公務(wù)用車購置及運行費情況：

園林綠化管理所車輛情況：園林綠化管理所日常使用車輛為2輛，情況如下：

園林綠化管理所2017年公務(wù)用車運行維護費預(yù)算金額為70,000.00元，實際支出金額為69,996.98元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

3、因公出國（境）費情況：

2017年度園林綠化管理所無安排出國（境）工作及活動，2017年度因公出國（境）費用預(yù)算及決算數(shù)為0.00元。

（二）會議費、培訓(xùn)費情況

1、會議費情況：

2017年，園林綠化管理所工作中沒有發(fā)生相關(guān)會議安排，所以2017年會議費預(yù)算數(shù)和實際支出金額均為0.00元。

2、培訓(xùn)費情況：

2017年，園林綠化管理所實際發(fā)生培訓(xùn)費支出總金額140.00元。

四、資產(chǎn)管理情況

（一）資金管理情況：園林綠化管理所2017年期末，現(xiàn)金余額為16,271.11元，銀行存款余額為222,435.23元，明細(xì)如下：中國建設(shè)銀行（44001670701051235036）169,637.20元，廣發(fā)銀行（103302513010000020）2,983.95元，農(nóng)村信用社（80020000006770600）3,944.47元，中國銀行（691264354946）728.41元，與銀行出具的對賬單余額相符；城市信社賬面余額45,141.20元，未取得銀行對賬單。

經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)：

城市信社賬面余額45,141.20元，未取得銀行對賬單。據(jù)了解，該銀行已倒閉。

（二）固定資產(chǎn)管理情況：

2017年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)：

1、2017年購入資產(chǎn)符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件但并未確認(rèn)固定資產(chǎn)入賬，合計2,429.00元。明細(xì)下表所示：

2、賬面的固定資產(chǎn)有143,088.00元已無實物。1）粵JX1424八座巴寧小車（賬面價值135,000.00元）于2001年4月與鶴山市市政環(huán)衛(wèi)管理所置換JX0276水車一輛（價值40,000元，該車于2014年3月報廢），沒有進行賬務(wù)處理。2）粵J7U781摩托車（賬面價值8，088.00元）因該車2008年8月年審不及格需要報廢，但9月仍上路行駛，被公安機關(guān)收繳并強制報廢，由于資料不全，沒有做賬務(wù)處理。

五、設(shè)立“小金庫”情況

通過對園林綠化管理所賬務(wù)及其他資料的審計，未發(fā)現(xiàn)園林綠化管理所存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

六、扶貧等民生領(lǐng)域資金

通過對園林綠化管理所賬務(wù)及其他資料的審計，2017年度園林綠化管理所未發(fā)生與扶貧等民生領(lǐng)域相關(guān)的收入及支出。

七、審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議

（一）園林綠化管理所2017年共有2,830.00元接待費支出未附派出單位公函或相關(guān)審批件和接待清單，未按“先審批、后接待”進行審批控制。違反《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室〈關(guān)于進一步加強我市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉》 “五、接待范圍（二）無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待和報銷相關(guān)經(jīng)費。（三）應(yīng)邀來訪、出席公務(wù)活動的，其相關(guān)邀請函件經(jīng)公務(wù)接待管理部門負(fù)責(zé)人審批同意后，可納入接待范圍，對口接待。六、接待審批……按照“先審批、后接待”的原則，嚴(yán)格接待審批控制……”的規(guī)定。

建議嚴(yán)格按照《關(guān)于進一步加強我市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》實施公務(wù)接待，對無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待和報銷相關(guān)經(jīng)費；按照“先審批、后接待”的原則，嚴(yán)格接待審批控制；加強接待費支出審批，完善接待費報銷憑證。

（二）2017-5-銀行收入憑證3號購入家具2,429.00元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件但未作為固定資產(chǎn)確認(rèn)入賬。違反《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》“第四十條　固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理?！钡囊?guī)定。

建議按照《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》中固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，將符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)管理，以防資產(chǎn)流失。

（三）賬面的固定資產(chǎn)有143,088.00元已無實物。違反《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》“第四十一條　事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應(yīng)當(dāng)進行一次全面清查盤點，保證賬實相符?！钡囊?guī)定。

建議按照《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》的規(guī)定，對清查盤點出的無實物的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行賬務(wù)處理。

（四）城市信社賬面余額45,141.2元，未取得銀行對賬單。據(jù)了解，該銀行已倒閉。違反《行政單位會計準(zhǔn)則》第六章資產(chǎn)管理“第三十五條 行政單位應(yīng)當(dāng)加強資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應(yīng)當(dāng)進行全面清查盤點?！钡囊?guī)定。

建議園林綠化管理所加強對銀行賬戶的管理，核實銀行存款金額，已形成壞賬的銀行賬戶及時上報上級管理機關(guān)審批處理。

鶴山市財政局

2019年1月14日