鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局：

按照《關于2018年“小金庫”專項治理和扶貧等民生領域資金檢查工作實施方案的通知》（鶴財監(jiān)〔2018〕7號）文件要求，我局于2018年9月-10月期間，對你單位進行了“小金庫”專項治理和扶貧等民生領域資金重點檢查，現(xiàn)將檢查情況反饋如下：

一、單位基本情況

鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局（以下簡稱農(nóng)林漁業(yè)局）經(jīng)鶴山市機構編制委員會批準，根據(jù)江門市機構編制委員會《關于印發(fā)鶴山市人民政府職能轉變和機構改革方案的通知》（江機編〔2014〕13號）精神，組建鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局，正科級，為鶴山市人民政府主管農(nóng)林漁業(yè)和農(nóng)村工作的工作部門，加掛市委農(nóng)村工作辦公室牌子，下設廣東省漁政總隊鶴山大隊和鶴山市公安局森林分局2個直屬行政機構。統(tǒng)一社會信用代碼證書號為114407843232536868，機構地址：鶴山市沙坪街道人民東路10-1號，負責人：陳榮信。

部門預算為匯總預算，包括：鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局本級預算，以及納入預算編制范圍的下屬單位預算。下屬單位具體包括：鶴山市動物防疫監(jiān)督所、鶴山市農(nóng)業(yè)技術推廣中心、鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質量監(jiān)督檢驗測試中心、鶴山市林業(yè)科學研究所。

鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局下設廣東省漁政總隊鶴山大隊和鶴山市公安局森林分局，鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局根據(jù)職責設14個內(nèi)設機構。鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局行政編制40人，工勤編制6人，實有49人，鶴山市公安局森林分局編制12人，實有12人；廣東省漁政總隊鶴山大隊編制12人，實有10人；鶴山市農(nóng)村財務管理中心編制3人，實有4人，后勤服務人員1人；離退休102人（包含行政托管退休人員9人）；事業(yè)托管退休人員8人。鶴山市生態(tài)公益林管理中心6人，退休2人。鶴山市動物防疫監(jiān)督所編制20人，實有19人，離退休2人。鶴山市市農(nóng)業(yè)技術推廣中心編制28人，實有23人，退休人員38人。鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質量監(jiān)督檢驗測試中心編制8人，實有8人。鶴山市林業(yè)科學研究所編制9人，實有人數(shù)6人，退休12人。

二、預算收支管理情況

（一）預決算收入情況：2017年年初收入預算金額為17,247.91萬元，決算收入金額為6,653.03萬元。預決算收入具體如下表：

（二）預決算支出情況：2017年年初支出預算金額為17,247.91萬元，決算支出金額為6,165.26萬元，預決算支出具體如下表：

按功能分類:

按支出性質分類：

2017年農(nóng)林漁業(yè)局預算支出遵循先有預算后有支出的原則，需要超年初預算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關預算指標后再支付。審計未發(fā)現(xiàn)超預算或者無預算安排支出，虛列支出、轉移或套取預算資金，轉嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

年初財政撥款結轉811.31萬元，收入總額5,841.72萬元，支出總額6,165.26萬元，年末財政撥款結轉487.77萬元。

（三）2017年度預決算公開情況

鶴山市財政局于2017年3月6日批復了鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局的部門預算，鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局于2017年3月20日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2017年鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局部門預算對社會公開。鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局于2018年10月30日在鶴山市政府網(wǎng)站信息公開平臺將2017年鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局的決算對社會公開。

對其預決算公開情況檢查情況如下：

三、經(jīng)費支出情況

（一）“三公”經(jīng)費情況

1、公務接待情況：

2017年農(nóng)林漁業(yè)局公務接待經(jīng)費部門預算金額為132,000.00元，實際支出金額為61,769.00元，支出金額在預算范圍內(nèi)。

2017年以現(xiàn)金方式結算公務招待費26單，合計11,713.00元。

2、公務用車購置及運行費情況：

農(nóng)林漁業(yè)局車輛情況：截止到2017年12月31日，鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局實際在用車輛11輛，其中：自有車輛6輛，在公務用車運行平臺租用5輛（含農(nóng)林漁業(yè)局移交市公務用車運行平臺3輛）。

2017年農(nóng)林漁業(yè)局公務用車購置及運行費年初預算數(shù)為241,000.00元，實際支出數(shù)（決算數(shù)）191,101.67元。

3、因公出國（境）費情況：

2017年農(nóng)林漁業(yè)局因公出國（境）費用調(diào)整預算數(shù)為15,000.00元，實際支出數(shù)（決算數(shù)）15,000.00元。

（二）會議費、培訓費情況

1、會議費情況：

2017年農(nóng)林漁業(yè)局年初預算數(shù)為26,000.00元，實際支出數(shù)（決算數(shù)）5,079.00元。

2、培訓費情況：

2017年農(nóng)林漁業(yè)局年初預算數(shù)為40,000.00元，調(diào)整預算數(shù)為123,800.00元，實際支出數(shù)（決算數(shù)）123,800.00元。

四、資產(chǎn)管理情況

（一）資金管理情況：農(nóng)林漁業(yè)局2017年期末，現(xiàn)金余額為5,000.00元，銀行存款余額為2,210,180.28元，除廣發(fā)銀行（基本戶）1,054,848.43與銀行對賬單核對一致外，其他銀行均未取得銀行對賬單。明細如下：

• 項目名稱	年初余額	年末余額	備注
  廣發(fā)銀行（基本戶）	990,516.33	1,054,848.43	與銀行對賬單一致
  鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局	310,722.04	310,722.04	未見銀行對賬單
  原鶴山市水產(chǎn)局	2,255.13	2,255.13	未見銀行對賬單
  原鶴山市林業(yè)局（建行）		231,880.88	未見銀行對賬單，2017年并賬并入
  鶴山市農(nóng)林漁業(yè)局	49,607.65	49,607.65	未見銀行對賬單
  原鶴山市林業(yè)局（工行）		105,326.56	未見銀行對賬單，2017年并賬并入
  金鶴20111-0227	269,281.28	269,281.28	未見銀行對賬單
  金鶴20111-0234	65,030.26	65,030.26	未見銀行對賬單
  金鶴（原水產(chǎn)局）	48,537.30	48,537.30	未見銀行對賬單
  金鶴（原林業(yè)局）		70,131.99	未見銀行對賬單，2017年并賬并入
  人民銀行（預算外）	640.79	640.79	未見銀行對賬單
  人民銀行（原林業(yè)局）		1,761.04	未見銀行對賬單，2017年并賬并入
  廣發(fā)銀行（原林業(yè)局）		156.93	未見銀行對賬單，2017年并賬并入
  合計	1,736,590.78	2,210,180.28

（二）固定資產(chǎn)管理情況：2017年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法，固定資產(chǎn)的處置也符合相關程序。

2018年10月，農(nóng)林漁業(yè)局組織了對2018年9月30日止的固定資產(chǎn)進行了盤點，各類固定資產(chǎn)盤虧和報廢情況如下：

通用設備盤虧18件，金額351,346.00元。其中農(nóng)民車盤虧2部、摩托車盤虧4輛、對講機盤虧6部、GPS盤虧6臺；

待報廢通用設備182件，金額674,856.50元；

專用設備盤虧35件，金額169,848.00元；

家具、用具、裝具及動植物待報廢64件，金額160,094.40元。

五、設立“小金庫”情況

通過對農(nóng)林漁業(yè)局賬務及其他資料的審計，未發(fā)現(xiàn)農(nóng)林漁業(yè)局存在設有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

六、扶貧等民生領域資金

2017年初扶貧－其他扶貧支出收入年初預算2,515萬元，收入決算金額1,051.33萬元，實際財政撥款1,031.33萬元，其他資金20萬元。

2017年扶貧－其他扶貧支出年初預算2,515萬元，支出決算金額1,051.33萬元，其中上繳江門市財政國庫支付中心998.64萬元，經(jīng)費支出52.69萬元。

七、審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議

(一)農(nóng)林漁業(yè)局2017年現(xiàn)金方式結算公務招待費26單，合計11,713.00元。違反了《關于進一步加強我市黨政機關國內(nèi)接待管理的意見》（江辦發(fā)〔2016〕10號）”“九（三）接待費資金支付應當嚴格照國庫集中支付制度和公務卡管理有關規(guī)定執(zhí)行。具備條件的地方應當采用銀行轉賬或者公務卡方式結算，不得以現(xiàn)金方式支付接待經(jīng)費?！钡囊?guī)定。

建議公務接待開支嚴格按照《關于進一步加強我市黨政機關國內(nèi)接待管理的意見》規(guī)定執(zhí)行，使用銀行轉賬或者公務卡方式結算公務接待費用。

（二）有12個銀行賬戶未取得銀行對賬單，涉及農(nóng)林漁業(yè)局、原鶴山市水產(chǎn)局、鶴山市林業(yè)局的銀行賬戶，其中金鶴城信4個賬戶452,980.83元(銀行已關閉)、人民銀行2個賬戶2,401.83元可能已形成壞賬；

（三）2018年10月，農(nóng)林漁業(yè)局組織了對2018年9月30日止的固定資產(chǎn)盤點，盤虧53件，金額521,194.00元，待報廢246件，金額834,950.90元，盤虧和待報廢固定資產(chǎn)尚未上報管理機關審批處理。

以上（二）、（三）違反了《行政單位會計準則》第六章資產(chǎn)管理“第三十五條 行政單位應當加強資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應當進行全面清查盤點。對資產(chǎn)盤盈、盤虧應當及時處理?！钡囊?guī)定。

建議農(nóng)林漁業(yè)局加強對銀行賬戶的管理，核實銀行存款金額，已形成壞賬的銀行賬戶及時上報上級管理機關審批處理，原鶴山市水產(chǎn)局、鶴山市林業(yè)局的銀行賬戶應及時更改單位名稱；加強對固定資產(chǎn)的管理，定期進行盤點及粘貼編碼標識，對盤虧和無使用價值的資產(chǎn)及時上報上級管理機關審批處理。

鶴山市財政局

2019年1月14日