鶴山公園管理所：

按照《關(guān)于2018年“小金庫”專項治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金檢查工作實施方案的通知》（鶴財監(jiān)〔2018〕7號）文件要求，我局于2018年9月-10月期間，對你單位進行了“小金庫”專項治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金重點檢查，現(xiàn)將檢查情況反饋如下：

一、單位基本情況

鶴山市鶴山公園管理所（以下簡稱鶴山公園管理所）成立于2008年1月，是鶴山市城市綜合管理局屬下的財政補助一類事業(yè)單位?，F(xiàn)事業(yè)單位法人證書的統(tǒng)一社會信用代碼為：124407846788395475；住所:鶴山市沙坪街道鶴山公園1號；宗旨和業(yè)務(wù)范圍：負(fù)責(zé)鶴山公園的開發(fā)和管理。本年度在編在職人數(shù)4人，合同制工人22人，離退休0人。

按照部門決算編報要求，鶴山公園管理所列入鶴山市城市綜合管理局預(yù)算編報范圍。

二、預(yù)算收支管理情況

（一）預(yù)決算收入情況：2017年年初預(yù)算收入金額為2,957,673.78元，調(diào)整預(yù)算數(shù)為3,153,404.47元，決算收入金額為3,153,404.47元。預(yù)決算收入具體如下表：

2017年全年收入3,091,704.43元，其中：財政撥款收入2,810,186.44元，其他收入（承租方水電費收入）281,451.75元，存款利息收入66.24元。鶴山市財政局撥入的水電費已扣除承租方交納的水電費。

鶴山公園管理所將其轄下鶴山公園東湖水面浮橋分隔大湖區(qū)、濱水廣場側(cè)場地（面積3800m2）出租給鶴山市沙坪鎮(zhèn)南山公園游樂場，租金直接由鶴山市沙坪鎮(zhèn)南山公園游樂場上繳給鶴山市財政局，2017年4月13日，鶴山市沙坪鎮(zhèn)南山公園游樂場已上繳2017年7月6日至2018年7月6日的租金33,488.99元。

（二）預(yù)決算支出情況：2017年鶴山公園管理所預(yù)算支出2,957,673.78元，調(diào)整后預(yù)算支出3,153,404.47元，決算支出金額3,153,404.47元，預(yù)決算支出具體如下表：

按功能分類:

按支出性質(zhì)分類：

2017年，鶴山公園管理所預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)鶴山市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后支付。審計未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

（三）2017年度預(yù)決算公開情況

按照部門決算編報要求，鶴山公園管理所列入鶴山市城市綜合管理局預(yù)算編報范圍。

鶴山市財政局于2017年3月6日批復(fù)了鶴山市城市綜合管理局的部門預(yù)算，鶴山市城市綜合管理局于2017年3月20日在鶴山市政府網(wǎng)站信息公開平臺將2017年鶴山公園管理所部門預(yù)算對社會公開。對其預(yù)算公開情況檢查如下：

2017年鶴山公園管理所決算已提交鶴山市財政局進行審核，鶴山市財政局在批復(fù)進程中，所以至審計日鶴山公園管理所仍未對2017年度決算進行公開。

三、經(jīng)費支出情況

（一）“三公”經(jīng)費情況：

1、公務(wù)接待情況：

2017年鶴山公園管理所公務(wù)接待經(jīng)費部門預(yù)算金額為0.00元，實際支出金額為0.00元。

2、公務(wù)用車購置及運行費情況：

2017年鶴山公園管理所公務(wù)用車購置及運行費部門預(yù)算金額為0.00元，實際支出金額為0.00元。

鶴山公園管理所車輛情況：鶴山公園管理所日常使用車輛為四臺，明細如下表所示：

3、因公出國（境）費情況：

2017年度鶴山公園管理所無安排出國（境）工作及活動，2017年度因公出國（境）費用預(yù)算及決算數(shù)為0.00元。

（二）差旅費、會議費、培訓(xùn)經(jīng)費情況

1、會議費情況：

2017年鶴山公園管理所年初預(yù)算數(shù)為0.00元，實際支出數(shù)（決算數(shù)）0.00元。

2、培訓(xùn)費情況：

2017年鶴山公園管理所年初預(yù)算數(shù)為0.00元,實際支出數(shù)（決算數(shù)）0.00元。

四、資產(chǎn)管理情況

（一）制定了基本的資產(chǎn)管理制度，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，但固定資產(chǎn)的管理規(guī)定不夠完善，未明確規(guī)定固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。

（二）資金管理情況：鶴山公園管理所2017年期末，現(xiàn)金余額為2,293.00元，銀行存款余額為14,745.75元，明細如下：廣發(fā)銀行（103302516010004051）14,745.75元，與銀行出具的對賬單余額相符。

（三）固定資產(chǎn)管理情況：

2017年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)：

2017年購入資產(chǎn)符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件但并未確認(rèn)固定資產(chǎn)入賬，合計58,020.00元。明細下表所示：

五、設(shè)立“小金庫”情況

通過對鶴山公園管理所賬務(wù)及其他資料的審計，并未發(fā)現(xiàn)鶴山公園管理所存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

六、扶貧等民生領(lǐng)域資金

通過對鶴山公園管理所賬務(wù)及其他資料的審計，2017年度鶴山公園管理所未發(fā)生與扶貧等民生領(lǐng)域相關(guān)的收入及支出。

七、審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議

2017年7月和11月購買的船仔、消毒柜和辦公設(shè)備等58,020.00元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件但未作為固定資產(chǎn)確認(rèn)入賬。違反《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》“第四十條　固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理?！钡囊?guī)定。

建議按照《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》中固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，將符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)管理，以防資產(chǎn)流失。

鶴山市財政局

2019年1月10日