根據《鶴山市開展“三公”經費使用情況及“小金庫”、內部控制等專項檢查工作實施方案》（鶴財監(jiān)〔2020〕7號）的要求，我局于2020年10月對鶴山市衛(wèi)生健康局2019年相關情況進行了重點核查?，F(xiàn)將核查情況匯總如下：

一、單位基本情況

鶴山市衛(wèi)生健康局（以下簡稱衛(wèi)健局）是經鶴山市機構編制委員會辦公室批準設立的政府機關單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784095690402L。負責人為源孔云，機構地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道人民南路18號。

因本級財政預算編制覆蓋包括主管單位和下屬單位在內的所有預算單位，即本市下屬單位預算獨立編制預算、經本級財政單獨批復、獨立公開預算，故本部門預算為局本級預算。本部門下屬預算單位具體包括：衛(wèi)生監(jiān)督所和疾病預防控制中心，均已在各自網站公開專欄獨立公開。

二、預決算收支管理情況

（一）預決算收入情況。

2019年年初預算收入金額為5,310.17萬元，決算收入金額為1,471.25萬元。

預決算收入具體如下表：

項目	年初預算數（萬元）	決算數（萬元）
財政撥款	5,295.44	1,471.20
其他收入		0.05
上年結轉	14.73
合計	5,310.17	1,471.25

（二）預決算支出情況。

2019年年初預算支出金額為5,310.17萬元，決算支出金額為1,473.71萬元，預決算支出按功能分類具體如下表：

項目	年初預算數（萬元）	決算數（萬元）
教育支出	28.40	15.49
社會保障和就業(yè)支出	186.24	207.55
衛(wèi)生健康支出	4,737.80	1,143.73
城鄉(xiāng)社區(qū)支出	282.00	44.80
住房保障支出	61.00	58.63
災害防治及應急管理支出		1.00
其他支出	14.73	2.51
合計	5,310.17	1,473.71

2019年衛(wèi)健局預算支出基本遵循先有預算后有支出的原則，需要超年初預算金額范圍支出的項目經市財政局審批調整相關預算指標后再支付。核查未發(fā)現(xiàn)超預算或者無預算安排支出，虛列支出、轉移或套取預算資金，轉嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

（三）2019年度預決算公開情況。

衛(wèi)健局于2019年2月28日在鶴山市人民政府門戶網站信息公開平臺將2019年鶴山市衛(wèi)生健康局預算對社會公開。截至發(fā)稿日期, 衛(wèi)健局已將2019年衛(wèi)健局的決算對社會公開。

對其預算公開情況核查如下：

公開項目	公開內容	是否按規(guī)定公開	備注
部門基本情況	部門職責、機構設置等情況	是
部門收支總體情況	部門收支總體情況表	是
	部門收入總體情況表	是
	部門支出總體情況表	是
財政撥款收支情況	財政撥款收支總體情況表	是
	一般公共預算支出情況表	是
	一般公共預算基本支出情況表	是
	一般公共預算“三公”經費支出情況表	是
	政府性基金預算支出情況表	是
公開明細層級情況	一般公共預算支出情況表公開至功能分類項級科目	是
	一般公共預算基本支出表公開至經濟性質分類款級科目	是
	一般公共預算“三公”經費支出表按“因公出國（境）費”、“公務用車購置及運行費”、“公務接待費”公開	是	“公務用車購置及運行費”細化至“公務用車購置費”、“公務用車運行費”兩個項目
其他事項情況說明	部門預算收支增減變化情況	是
	“三公”經費安排情況	是
	機關運行經費安排情況	是
	政府采購情況	是
	國有資產占有使用情況	是
	重點項目預算績效目標情況	是
	對專業(yè)性較強的名詞解釋	是

三、主要經費支出情況

（一）“三公”經費情況。

1.公務接待情況。

2019年，衛(wèi)健局公務接待經費年初預算金額為67,600.00元，實際支出金額為65,881.00元，支出金額在預算范圍內。

經核查發(fā)現(xiàn)有部分支出因無具體接待人員、陪同人員名單，不符合《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室〈關于進一步加強我市黨政機關國內接待管理的意見〉》的相關規(guī)定。

2.公務用車購置及運行費情況。

衛(wèi)健局車輛情況：權屬衛(wèi)健局車輛有2臺，分別為別克牌小型普通客車和別克牌小型普通客車。

衛(wèi)健局2019年公務用車購置及運行維護費年初預算金額為56,000.00元，實際支出金額為51,000.00元,支出金額在預算范圍內。

3.因公出國（境）費情況。

2019年度衛(wèi)健局無安排出國（境）工作及活動，2019年度因公出國（境）費用預算及實際支出金額為0.00元。

（二）會議費、培訓費、差旅費情況。

1.會議費情況。

2019年，衛(wèi)健局會議費年初基本支出預算金額為20,000.00元，實際支出金額為15,885.00元。

2.培訓費情況。

2019年，衛(wèi)健局培訓費年初預算金額為284,000.00元，實際支出金額為176,804.40元，支出金額在預算范圍內。

3.差旅費情況。

2019年，衛(wèi)健局差旅費年初基本支出預算金額為40,000.00元，實際支出金額為20,291.00元。

經核查發(fā)現(xiàn)：2019年11月30日記-00039號憑證，將醫(yī)療衛(wèi)生機構“新基藥粵健康”臨場合理用藥技能競賽費用記入差旅費支出。

四、資產管理情況

（一）資金管理情況。

衛(wèi)健局2019年期末，現(xiàn)金余額與銀行出具的對賬單余額核對相符；廣發(fā)銀行（車輛保險款）、工行（住房基金戶）均未能提供對賬單進行核對。

（二）固定資產管理情況。

2019年固定資產購置符合政府采購辦法要求，固定資產的處置也符合相關程序。

五、設立“小金庫”情況

通過對衛(wèi)健局賬務及其他資料的核查，未發(fā)現(xiàn)衛(wèi)健局存在設有“小金庫”現(xiàn)象，資產處置收入無形成“賬外賬”，未存在應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產。

六、內部控制報告核查情況

經核查，衛(wèi)健局于2020年06月19日報送2019年度內部控制報告，內部控制報告內容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

七、核查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

（一）衛(wèi)健局2019年公務接待費支出存在沒有接待人員清單及陪同人員的問題。違反《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室〈關于進一步加強我市黨政機關國內接待管理的意見〉》“八、接待標準（一）各市（區(qū)）黨委、政府應根據當地經濟發(fā)展水平……按當地會議用餐標準制定本級國內公務接待工作餐開支標準，并定期進行調整……九、經費管理（二）接待費報銷憑證應當包括財務票據、派出單位公函或者相關審批件和接待清單……具體包括接待對象的單位、姓名……等內容”的規(guī)定。

建議嚴格按照《關于進一步加強我市黨政機關國內接待管理的意見》的規(guī)定按標準實施公務接待，加強接待費支出審批，完善接待費報銷憑證。

（二）差旅費支出存在將不屬于這類支出的費用放在差旅費支出。

建議嚴格按照《鶴山市市直黨政機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》等相關規(guī)定要求支出差旅費，嚴格審核費用，核查清楚費用支出的類別，按類支出，按類入賬。

鶴山市財政局

2020年12月2日