鶴山市址山鎮(zhèn)人民政府：

　　根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市開展“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況及“小金庫”、內(nèi)部控制等專項(xiàng)檢查工作實(shí)施方案〉的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2022〕4號(hào)），我局于2022年9月對(duì)鶴山市址山鎮(zhèn)人民政府2021年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市址山鎮(zhèn)人民政府（以下簡稱址山鎮(zhèn)政府）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為11440784007086556R。負(fù)責(zé)人為許瀟林，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市址山鎮(zhèn)教育路1號(hào)。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況

　　2021年年初預(yù)算收入金額為15,250.00萬元，決算收入金額為22,355.68萬元。收入具體如下表：

　　（二）預(yù)決算支出情況

　　2021年年初預(yù)算支出金額為15,250.00萬元，實(shí)際支出金額為22,355.67元，支出具體如下表：

　　2021年址山鎮(zhèn)政府預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。2021年度財(cái)政預(yù)算報(bào)告和預(yù)算調(diào)整報(bào)告均經(jīng)同級(jí)人大決議通過。

　　（三）2021年度預(yù)決算公開情況

　　址山鎮(zhèn)政府于2021年4月6日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站公開平臺(tái)將址山鎮(zhèn)2021年財(cái)政預(yù)算（草案）方案對(duì)社會(huì)公開。截至檢查日,址山鎮(zhèn)政府尚未將2021年鶴山市址山鎮(zhèn)政府的決算對(duì)社會(huì)公開。

　　三、主要經(jīng)費(fèi)支出情況

　?。ㄒ唬叭苯?jīng)費(fèi)情況

　　截至檢查日（2022年9月23日），因址山鎮(zhèn)政府2021年10月至2021年12月部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，所以相關(guān)費(fèi)用支出數(shù)據(jù)從出納日記賬統(tǒng)計(jì)獲取。

　　1.公務(wù)接待情況。

　　2021年，址山鎮(zhèn)政府公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為430,000.00元，實(shí)際支出金額為64,562.50元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)部分支出不符合《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉》（江辦發(fā)〔2016〕10號(hào)）、《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào)）的相關(guān)規(guī)定。

　　2.公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)情況。

　　2021年址山鎮(zhèn)政府車輛情況：權(quán)屬址山鎮(zhèn)政府車輛有4臺(tái)。

　　址山鎮(zhèn)政府2021年公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為217,000.00元，實(shí)際支出數(shù)為141,558.62元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　3.因公出國（境）費(fèi)情況。

　　2021年，址山鎮(zhèn)政府因公出國（境）費(fèi)年初預(yù)算金額為0.00元，實(shí)際列支金額為0.00元。

　?。ǘ?huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況

　　1.會(huì)議費(fèi)情況。

　　2021年，址山鎮(zhèn)政府會(huì)議費(fèi)年初預(yù)算金額為70,000.00元，實(shí)際支出金額為1,500.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2.培訓(xùn)費(fèi)情況。

　　2021年，址山鎮(zhèn)政府培訓(xùn)費(fèi)年初預(yù)算金額為27,000.00元，實(shí)際支出金額為3,568.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　3.差旅費(fèi)情況。

　　2021年，址山鎮(zhèn)政府差旅費(fèi)年初預(yù)算金額為0.00元，實(shí)際支出金額為4,821.75元。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：部分會(huì)議費(fèi)用不應(yīng)在差旅費(fèi)中列支。在“其他商品和服務(wù)支出”中列支誤餐費(fèi)，未在差旅費(fèi)支出經(jīng)濟(jì)科目中統(tǒng)一核算。

　　四、資產(chǎn)管理情況

　　（一）資金管理情況

　　2021年址山鎮(zhèn)政府現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。

　?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)管理情況

　　2021年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

　　五、設(shè)立“小金庫”情況

　　通過對(duì)址山鎮(zhèn)政府賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)址山鎮(zhèn)政府存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

　　六、內(nèi)部控制報(bào)告檢查情況

　　經(jīng)檢查，址山鎮(zhèn)政府于2022年6月2日?qǐng)?bào)送2021年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。

　　七、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

　?。ㄒ唬┲飞芥?zhèn)政府2021年公務(wù)接待費(fèi)支出存在部分缺少派出單位公函、事前審批、接待清單以及在“其他商品和服務(wù)支出”列支公務(wù)接待費(fèi)的支出等情況，不符合《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理的意見〉的通知》（江辦發(fā)〔2016〕10號(hào)）“六、接待審批 接待單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的接待范圍，按照‘先審批、后接待’的原則，嚴(yán)格接待審批控制，對(duì)能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排，不屬于接待范圍內(nèi)的活動(dòng)，一律不予公務(wù)接待。……九、經(jīng)費(fèi)管理……（二）接待費(fèi)報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單。公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫接待清單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽。接待清單要如實(shí)反映接待對(duì)象、公務(wù)活動(dòng)、接待費(fèi)用等情況，具體包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場所、費(fèi)用等內(nèi)容”及《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào)）第五點(diǎn)“公務(wù)接待管理……（四）嚴(yán)格食宿標(biāo)準(zhǔn)……接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會(huì)議用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理的意見〉的通知》《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》實(shí)施公務(wù)接待，加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批，完善接待費(fèi)報(bào)銷憑證。

　?。ǘ┲飞芥?zhèn)政府2021年差旅費(fèi)存在未單獨(dú)安排預(yù)算，相關(guān)支出在“其他商品和服務(wù)支出”預(yù)算中支出、報(bào)銷憑證不完備情況，不符合《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法〉的通知》（鶴財(cái)行〔2014〕24號(hào)）第二十條“出差人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定開支差旅費(fèi)，費(fèi)用由所在單位承擔(dān)，在‘差旅費(fèi)’支出經(jīng)濟(jì)科目中統(tǒng)一核算，不得以任何方式向下級(jí)單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁”及第六章關(guān)于報(bào)銷管理的相關(guān)規(guī)定。

　　建議按《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（鶴財(cái)行〔2014〕24號(hào)），遵循先有預(yù)算后有支出的原則，在“差旅費(fèi)”支出經(jīng)濟(jì)科目中核算相關(guān)支出，加強(qiáng)差旅費(fèi)支出審批，完善差旅費(fèi)報(bào)銷憑證。

　?。ㄈ┲飞芥?zhèn)政府2021年的賬務(wù)處理不及時(shí)。截至2022年9月下旬，址山鎮(zhèn)政府2021年10月至2021年12月部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，不符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三十六條“各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議嚴(yán)格按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

  鶴山市財(cái)政局

2022年12月7日