鶴山市檔案館：

　　根據(jù)《鶴山市開展“三公”經(jīng)費使用情況及“小金庫”、內(nèi)部控制等專項檢查工作實施方案》（鶴財監(jiān)〔2021〕6號）的通知要求，我局于2021年9月對鶴山市檔案館（以下簡稱“檔案館”）2020年相關(guān)情況進行了重點檢查。現(xiàn)將檢查情況匯總?cè)缦拢?/p>

　　一、單位基本情況

　?。ㄒ唬C構(gòu)名稱：鶴山市檔案館

　　統(tǒng)一社會信用代碼：1244078400708573X0

　　宗旨和業(yè)務(wù)范圍：負責檔案管理及業(yè)務(wù)指導(dǎo)

　　住  所：鶴山市沙坪街道朗和路7號

　　法定代表人：馮兆華

　　經(jīng)費來源：財政撥款

　　開辦資金：￥467萬元

　　舉辦單位：中共鶴山市委員會

　　登記管理機關(guān)：鶴山市事業(yè)單位登記管理局

　　人數(shù)：編制人數(shù)15人

　　二、預(yù)算收入管理情況

　?。ㄒ唬?020年公開預(yù)算收入數(shù)為6,854,229.16元，預(yù)算調(diào)整761,237.54元，調(diào)整后預(yù)算收入為7,615,466.70元。其中：一般公共預(yù)算撥款6,308,188.28元，政府性基金預(yù)算撥款1,237,840.22元，基本戶上年結(jié)轉(zhuǎn)69,438.20元。

　?。ǘ?020年實際發(fā)生總收入合計數(shù)為7,528,766.67元，是公開預(yù)算收入合計數(shù)的98.86%。其中：

　　1.財政撥款收入7,527,578.50元。其中：一般公共預(yù)算財政撥款6,289,738.28元，政府性基金預(yù)算財政撥款1,237,840.22元。

　　2.利息收入148.17元。

　　3.其他收入1,040.00元。

　　三、預(yù)算支出管理情況

　　根據(jù)檔案館提供的《2020年鶴山市檔案館部門預(yù)算表》，2020年公開預(yù)算支出數(shù)為6,784,790.96元，調(diào)整預(yù)算數(shù)為761,237.54元，調(diào)整后預(yù)算支出數(shù)為7,546,028.50元，其中：基本支出5,150,813.18元，項目支出2,395,215.32元。賬面實際發(fā)生總支出數(shù)為7,502,578.50元,其中：基本支出5,150,363.18元，項目支出2,352,215.32元。

　　檔案館“三公經(jīng)費”的預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行的基本情況如下：

　?。ㄒ唬┮蚬鰢ň常┵M用

　　檔案館2020年度沒有出國（境）事項發(fā)生，此項費用不存在。

　?。ǘ┕珓?wù)用車購置及運行維護費

　　檔案館2020年沒有購置公務(wù)用車，公務(wù)用車購置及運行費用預(yù)算為15,000.00元，實際支出金額為9,883.43元，其中：汽車維修保養(yǎng)費4,155.00元，充值加油卡0.00元，購買保險5,405.42元，通行費等323.01元。

　　檔案館持有公務(wù)車輛2輛。

　　因檔案局名字變更（鶴山市檔案局變更為鶴山市檔案館），用車記錄系統(tǒng)更新，無法查詢之前的用車使用情況。

　?。ㄈ┕珓?wù)接待費

　　檔案館2020年公務(wù)接待費預(yù)算為6,400.00元，實際支出金額為1,443.00元。

　　檔案館2020年7月部分公務(wù)接待費憑證后附有發(fā)票及相關(guān)單位赴鶴山市檔案館開展業(yè)務(wù)學(xué)習的函，但未見審批文件、會議記錄及接待清單。

　　經(jīng)審核，上述接待費支出未完全符合《廣東省黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》（粵辦發(fā)〔2014〕12號）第七條“ 接待單位應(yīng)當根據(jù)規(guī)定的接待范圍，嚴格接待審批控制，對能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排。無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待。公務(wù)活動結(jié)束后，接待單位應(yīng)當如實填寫接待清單，并由相關(guān)負責人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項目、時間、場所、費用等內(nèi)容”、第十四條“接待費報銷憑證應(yīng)當包括財務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單”的規(guī)定。

　?。ㄋ模h費

　　檔案館2020年度沒有會議費發(fā)生，此項費用不存在。

　?。ㄎ澹┡嘤?xùn)費

　　檔案館2020年度培訓(xùn)費預(yù)算為1,000.00元，實際發(fā)生金額為150.00元。

　?。┕珓?wù)卡的設(shè)置與使用

　　經(jīng)檢查，檔案局設(shè)置公務(wù)卡2張。

　　經(jīng)檢查檔案館相關(guān)會計憑證，持卡人辦理公務(wù)卡消費支出報銷業(yè)務(wù)時有填制報銷單，并附有發(fā)票等有關(guān)財務(wù)報銷憑證及公務(wù)卡消費憑證，執(zhí)行報銷程序。

　　四、資產(chǎn)管理情況

　　檔案館2020年期初固定資產(chǎn)賬面原值為8,307,098.05元，本年增加固定資產(chǎn)9,639.00元，本年減少固定資產(chǎn)66,851.00元，期末固定資產(chǎn)賬面原值為8,249,886.05元,累計折舊5,759,166.96元，固定資產(chǎn)凈值2,490,719.09元。

　　檔案館各項資產(chǎn)分類及明細

　　單位：元

　　其中：通用設(shè)備6,596,588.88元（計算機設(shè)備及軟件1,854,170.00元，辦公設(shè)備116,845.00元，車輛459,885.00元，圖書檔案設(shè)備1,627,826.00元，機械設(shè)備2,366,868.88元，電氣設(shè)備124,584.00元，通信設(shè)備5,950.00元，廣播、電視、電影設(shè)備40,460.00元）。

　　檔案館2020年報廢一批固定資產(chǎn)（電子計算機、顯示器、觸摸屏等），原值57,161.00元，已折舊完畢，相關(guān)手續(xù)已完成。（附有檔案館申請報廢固定資產(chǎn)價格咨詢情況說明、報廢固定資產(chǎn)的請示、價格咨詢函、財政局的復(fù)函、鶴山市價格認證中心復(fù)函及銀行進賬單）

　　檔案館2020年無償轉(zhuǎn)讓一批固定資產(chǎn)（檔案柜及資料柜）給鶴山市龍口鎮(zhèn)衛(wèi)生院，原值9,690.00元，已折舊完畢，相關(guān)手續(xù)已完成（附有檔案館無償轉(zhuǎn)讓的請示、鶴山市龍口鎮(zhèn)衛(wèi)生院檔案室建設(shè)的請示、鶴山市價格認證中心的復(fù)函、財政局復(fù)函及移交確認函）

　　五、設(shè)立“小金庫”情況

　　檢查組以查看會計憑證、財務(wù)賬簿為主要手段，對2020年檔案館的財務(wù)收支情況進行審查，并對單位主要財務(wù)人員進行詢問。檢查組未發(fā)現(xiàn)檔案館違規(guī)違紀設(shè)立“小金庫”的行為。

　　六、部門預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行基本情況

　　根據(jù)檔案館提供的《2020年鶴山市檔案館部門預(yù)算表》，并核對檔案館2020年度的相關(guān)會計財務(wù)資料，檔案館2020年度部門預(yù)算執(zhí)行情況如下表所示：

　　檔案館2020年度預(yù)算與賬面實際列支數(shù)對比表

　　單位:元

　　其中：資本性支出1,237,840.22元為財政直接支付的“檔案館綜合業(yè)務(wù)用房消防工程款”。

　　如上表所示，檔案館2020年度總預(yù)算支出6,854,229.16元，賬面實際列支數(shù)7,502,578.50元，超支648,349.34元。建議檔案館建立健全的單位預(yù)算管理體制，強化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，維護預(yù)算的嚴肅性，保證資金的合理使用和正常運行，促進單位各項事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，使單位的預(yù)算編制走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化。

　　七、檢查發(fā)現(xiàn)的其他情況

　?。ㄒ唬嫼怂悴灰?guī)范問題

　　部分憑證證據(jù)不充分，如：檔案館2020年9月“主題黨日活動租車費”附件未見相關(guān)活動內(nèi)容及人員清單。

　?。ǘ┤胭~不規(guī)范

　　部分入賬科目有誤。

　　建議：墊付電費時借記“其他應(yīng)收款”，貸記“銀行存款”，歸墊電費時借記“銀行存款”，貸記“零余額賬戶用款額度”，同時確認費用，借記“業(yè)務(wù)活動費”，貸記“其他應(yīng)收款”。

　　科目核算不一致。核算同一類費用時，不應(yīng)用二個或二個以上往來科目核算。

　　八、檢查建議

　　針對檢查發(fā)現(xiàn)的存在問題，對市檔案館提出以下建議：

　?。ㄒ唬┙⒔∪珕挝活A(yù)算管理制度，統(tǒng)籌做好單位預(yù)算編制工作，合理安排預(yù)算支出。

　　（二）加強對財務(wù)的管理，按照會計制度的規(guī)定，嚴格進行會計核算；加強對會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，更加準確核算經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項。

鶴山市財政局

2021年11月24日